Остается совсем немного времени до окончания срока подачи налоговых деклараций за 2010 год. Если в прошедшем году вы вели бизнес будучи частным предпринимателем (self-employed), то налог на прибыль, согласно установленным правилам, должен быть оплачен до 30 апреля текущего года, однако налоговая декларация может быть подана без каких-либо штрафных санкций до 30 июня.
Расчитывая величину налогооблагаемой прибыли, необходимо помнить, что неполное декларирование доходов может повлечь начисление штрафа в размере от 10% – от суммы незаявленной прибыли, и до 50% – от величины недоплаченных налогов.
Целесообразно предоставлять полную информацию не только о доходах, но и о расходах, сопутствующих вашему бизнесу, так как неполный учет затрат ведет к увеличению размера налогооблагаемого дохода и – как следствие – увеличению налоговых выплат.
Для большинства малых бизнесов основными являются следущие четыре категории расходов:
– эксплуатационные расходы (operating expenses), которые включают в себя затраты на рекламу, расходы на содержание офиса и канцелярские товары; затраты на страхование бизнеса и банковское обслуживание; почтовые расходы, оплату телефона; оплату нотариальных, юридических и бухгалтерских услуг, затраты на получение лицензий и разрешений; представительские расходы, а также другие обоснованные затраты, необходимые для ведения вашего бизнеса;
– затраты на использование личного автомобиля (auto expenses) – такие, как оплата страховки, технического обслуживания, топлива и парковки, которые расчитываются пропорционально использованию автомобиля для ведения бизнеса и личных целей.
Также предполагается ведение журнала учета поездок (log book), в который вносятся данные о целях поездок, маршруте, количестве километров и затраченном времени, и который является подтверждением обоснованности списываемых расходов.
– затраты на использование части жилого помещения для ведения бизнеса, если вы работали преимущественно из дома (home office expenses), которые расчитываются пропорционально соостношению площади, занимаемой для рабочего использования, к общей площади дома и включают оплату рента или интереса по кредиту; оплату электро- и газоснабжения, страховки, затрат на текущий ремонт, налога на частную собственность и других резонных расходов.
– затраты на преобретение автомобиля, офисной техники, оборудования, инструментов и прочего, что может быть использовано в течение нескольких лет (Capital Cost Allowance – CCA), и которые списываются пропорционально, в течение всего срока использования.
Также следует принимать во внимание, что, кроме налога на прибыль (Income Tax), с дохода, полученного в результате предпринимательской деятельности, должна быть расчитана величина выплаты в пенсионный фонд (Canadian Pension Plan – CPP), максимальный размер которой составляет $4,326.30 при годовом доходе более $47,200.00.
Основным условием точного декларирования доходов и возможности обоснованного списания расходов вашего бизнеса является наличие подробных записей и документов – каких, как выписки с банковских счетов, квитанции о получении и переводе денежных средств, квитанции об оплате и прочее, подтверждающее получение заработка и наличие затрат.
Елена Попова, Олег Ковалев
Crompton Consulting Centre Inc: 604-304-0705, Accounting & Income Taxes